מס הכנסה על פנסיה? יש דבר כזה?

איך יתכן שאנשים שעבדו 30 ואף 40 שנה ושילמו מתוך תלוש השכר באופן אוטומטי מס הכנסה ביטוח לאומי ומס בריאות צריכים לשלם גם שהם יוצאים לפנסיה

ומה ניתן לעשות בשביל להפחית/לבטל את המס ?

דוד טכנאי בן 64, עובד בחברה ממשלתית, לראשונה החל לחשוב ולתכנן את צעדיו לקראת הפרישה המיוחלת עוד 3 שנים בגיל 67 - גיל פרישת חובה לגברים בישראל, לאחר קריאת מספר מאמרים ושיחות עם חברים דוד הופתע שתשלום הפנסיה החודשי שיקבל בגיל 67 הוא עדיין יצטרך לשלם מס הכנסה בשיעור מלא כאילו הוא עדיין עובד באותה עבודה, למרות שהוא יישב בבית או בבית קפה, לא יעבוד מלבד אצל אשתו תרצה שתשלח אותו לתחזק את הבית מדי פעם.

דוד: חשבתי שההסכם עם המדינה שאני עובד 30-40 שנה ובזה תם החלק שלי בנטל המס, מסתבר שלא כך הדבר ויש לבצע מספר חישובים ולמלא טפסים וגם אחר כך אשלם מס הכנסה.

האם דוד צודק? כן, בישראל רוב תשלומי הקצבאות  (פנסיה, ביטוח מנהלים וכו') נחשבים קצבה מזכה ובשפת העם קצבה חייבת במס שולי רגיל כמו מעבודה רגילה. ניתן לפטור חלק מתשלום המס ע"י תהליך שנקרא קיבוע זכויות ובו מתחשב מס הכנסה בגובה הפיצויים שמשכתם במשך 32 שנות עבודתכם גם אם בזמן שמשכתם אותם לא שילמתם מס הכנסה בזמנו.

מחשבות על עבודות עבר...

הרבה אנשים לא זוכרים בכלל מה עשו לפני מספר כה רב של שנים, אם משכו פיצויים ואם זה היה אולי קרן השתלמות או קופת גמל או חלילה תגמולים. וכך למעשה הם נמצאים בערפל ולא יודעים מה תהיה גובה הקצבה נטו שלהם במועד הפרישה.

עד שנת 2027 העניין יותר פשוט מכיוון שישנה הוראת שעה שמי שמשך פיצויים לפני שנת 2012 ויעברו יותר מ15 שנה מאז שהחל לקבל פנסיה חודשית, מס הכנסה לא יחשב במשיכת הפיצויים לפני שנת 2012 וייתן לו פטור מלא. הדבר מסתבך למי שצפוי לפרוש אחרי 2027 ושם כבר יספרו לו 32 שנים שבהם היה עלול למשוך פיצויים ויתחשבו בהם בפטור לפנסיה.

מה גובה הפטור החודשי לפנסיה?

בלי להיכנס לחישובים מסובכים- בשנת 2025 הפטור החודשי עומד על כ 5,375 ₪

וכל שנה הוא עולה בהתאם למדד או להסכם עם האוצר. (ישנה עלייה חדה עד 2027)

אפשר דוגמא ?

הקצבה החודשית של פורש השנה היא 10,000 ברוטו, נניח לצורך החישוב שאותו פורש לא משך פיצויים ב 15 שנה האחרונות ולכן יקבל פטור מקסימלי של 5,375 ₪

הכוונה שמס הכנסה יראה אותו כאילו הוא מרוויח 10,000-5,375 = 4,625 ₪

מסכום זה גבר במדינת ישראל לא משלם בפועל מס הכנסה עקב 2.25 נקודות זיכוי ולמעשה הסכום המס שירד לו בפועל מקצבה של 10,000 ברוטו הוא 0 .

כמובן שום דבר לא אוטומטי והפורש יצטרך ללכת למס הכנסה ולמלא טופס של קיבוע זכויות, אם הפורש ישאל לעזרת הפקידים במקום הוא יתפלא לגלות שאסר להם להסביר לפורש על הליך זה ויש עליו לפנות ליועץ מס או יועץ פרישה לצורך מילוי נכון ומדויק של טופס זה.

הפקידים צודקים

הפקידים צודקים הם אינם מורשים לעזור במילוי טופס ואזהרה זו רשומה במפורט על הטופס.

שימו לב לא מדובר על עוד תיאום מס רגיל שכן  הטופס נראה פשוט יחסית (דף אחד) אלא בהחלטה מכרעת ותקבע את גובה המס אשר ישלם הפורש לכל ימי חייו, לאחר שהגיש את הטופס יש לו רק 90 יום להתחרט עליו ואחר כך הבקשה מתקבעת לכל החיים

מכאן מקור השם – "קיבוע זכויות "

בתהליך קיבוע זכויות יש להתחשב בשלל המרכיבים של הפורש, האם משך פיצויים בעבר ? האם הוא רוצה למשוך פיצויים כעת ? האם הוא רוצה להוון תגמולים ולקבל עכשיו סכום כסף חד פעמי לטובת מטרה כמו חופשה מסביב לעולם או עזרה לילדים, האם הוא מעדיף למשוך סכום גדול עכשיו ולשלם "בתשלומים" כל חודש סכום מסוים למס הכנסה ועוד ועוד.

בגלל שמספר השיקולים רב ולא ניתן לשנות לאחר הגשת הטופס חשוב להתייעץ עם יועץ מס או יועץ פרישה המתמחים במיסוי ותכנון פרישה שיתחשבו בכל השיקולים. כמו כן חשוב לעשות בדיקה כללית של התיק הפנסיוני ולראות אולי כדאי למשוך כספים אם צריך ממקורות אחרים כמו קרן השתלמות, קופת גמל לפני 2008 ועוד.

פורשים רבים עם קצבאות גבוהות לא מודעים לצורך בקיבוע זכויות , לא עושים דבר ומשלמים מס בצורה אוטומטית בגובה מאות או לעיתים אלפי ₪ בחודש.

מה ההמלצה לפורשים?

ההמלצה שלי לפורשים קודם כל לבדוק אם בכלל יורד להם מס הכנסה בתלוש הפנסיה, ואם כן לבדוק האם ביצעו קיבוע זכויות בעבר?  איך הם יודעים?  פשוט ללכת עם תלוש הפנסיה לאיש מקצוע והוא ישר יגיד להם, חשוב להגיד שזו בדיקה ראשונית ולא מחייבת ולא לוקחים עליה כסף בדרך כלל. יתכנו מצבים שקיבוע הזכויות לא יופיע בתלוש השכר אבל הם נדירים יותר ובכל מקרה יש להתייעץ עם איש מקצוע מומחה בייעוץ פרישה ומיסוי פרישה ולא לבצע שום פעולה לבד. 

 אמיר אלמדו יועץ פנסיוני וחשב שכר בכיר

*כל האמור לא מהווה מתחליף לייעוץ מס/פנסיוני המתחשב בצרכיו של כל אדם.